防伪税控技术服务费抵扣怎么做账,会计科目如何做

__myPast___006 2023-03-21 13:17

• 

  0尾肥牛

  2023-03-21 13:58

  一、防伪税控技术服务费抵扣做账和会计科目处理如下：　　1、取得防伪税控技术服务费*（必须是*专用*）不要认证，全额列“管理费用”科目，等抵减应交*后，再冲减“管理费用”科目。　　2、会计科目处理：　　（1）支付防伪税控技术服务费时，　　借：管理费用　　贷：银行存款（或库存现金）　　（2）抵减应交*时，　　借：应交税费—应交*（抵减*）　　贷：管理费用　　二、相关规定　　财税[2012]15号规定：　　1.*纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买*税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。*税控系统包括：*防伪税控系统、货物运输业*专用*税控系统、机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统。*防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业*专用*税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。*纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费*，在*应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。　　2.*一般纳税人支付的二项费用在*应纳税额中全额抵减的，其*专用*不作为*抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　3.执行该项规定时，不需要到主管税务机关办理减免税备案登记。　　4无*应纳税额，在*纳税申报表的第23栏是不需要填写技术维护服务费的减免税金额。

  如果是同期购入，可加入固定资产原值，通过折旧抵扣。

  借：应交税费-应交*（进项税额）贷：银行存款

  借：应交税费-应交*（已交税金）贷：银行存款或现金

  借：管理费用-服务费 100 应交税额-应交*（进项税额） 17 贷：银行存款 117
  0 讨论(0)
  发布评论:

  提交评论

  ---

  •  加载中...