甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧...

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  ①岁时は特拽

  2023-03-18 14:26

  D【答案解析】 本题考查知识点：所得税的计算。2019年注朝精翻既层给掌发会考试什么时候报名2011年末：账面价值=500-500/5=400(万元);计税基础=500-频刚脸500×40%=300(万元);应确认递延所得税负债=100×协九培台八调镇称更展25%=25(万元)。2012年末：账面价值=500-500/5×2=300(万元反鸡层道);计税基础=300-300×40%=180(万元);资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元;递延所得税负债余额=120×25%=30(万元);递延所得税负债发生额=30-25=5(万元)，即递延所得税费用5万元。因不存在非暂时性差异等特殊因素名系落简刻案居够，确认的所得税费用=1 000×25%=250(万元)又式刚费季。
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