漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去，分录怎么做？

0梦0女0孩0 2023-03-18 18:00

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  2023-03-18 18:03

  对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

  1、补计累计折旧

  借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

  贷:累计折旧-XX固定资产XXX

  2、结转上一年度利润分配

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

  3、调整应纳所得税额

  借:所得税-汇算清交

  贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

  借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

  贷:利润分配-未分配利润
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