利润形成和利润分配的核算 要求：根据资料编制会计分录（列出“利润分配”账户的明细分类账户）。很急

0巨蟹横行0 2023-03-19 09:37

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  _nevergiveup

  2023-03-19 09:48

  利润的核算以净利润为中心，分为二部分，即利润形成和利润分配。 　　（一）利润形成 　　1．利润的计算 　　利润包括三个层次： 　　（1）营业利润＝558121－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益 　　（2）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 　　（3）净利润＝利润总额－所得税费用 本题中，楼主结转本年利润及利润分配的金额有误，应为：　　（1）营业利润＝558 121－465 000－27 100-5 000－9 500－400=51 121　　（2）利润总额＝51 121＋4 200－1 000=54 321　　（3）净利润＝54 321－54 321*33%=36 395.07 12月初“本年利润”账户贷方余额为432 604.93元为1-11月累计实现净利润，12月当月实现净利润36 395.07，年度实现净利润469 000 （二） 利润分配 计提盈余公积469000*10%=46900借 本年利润 469000 贷 利润分配-末分配利润 469000提盈余借 利润分配-提盈余 46900 贷 盈余公积 46900

  企业分配利润编制会计分录如下： 1、企业按规定提取的盈余公积， 借：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 盈余公积—任意盈余公积 外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目（提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金），贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。 2、经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润， 借：利润分配-应付现金股利或利润 贷：应付股利 经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。 3、用盈余公积弥补亏损， 借：盈余公积—法定盈余公积或任意盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏 年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

  1. 结转费用借 本年利润 507000 贷 主营业务成本 465000 营业费用 5000 营业税金及附加 27100 财务费用 400 营业外支出 1000 管理费用 9500 结转收入借 主营业务收入 558121 营业外收入 4200 贷 本年利润 562321利润总额=562321-507000=543212.计提所得税借 所得税费用 17925. 贷 应交税费-所得税 17925.结转所得税借 本年利润 17925.93 贷 所得税费用 17925.93本月的净利润=54321-17925=36396.07本年的净利润=36396.07 432604.93=4690003.结转本年利润借 本年利润 469000 贷 利润分配-末分配利润 469000提盈余借 利润分配-提盈余 46900 贷 盈余公积 46900借 利润分配-分配股利 150000 贷 应付股利 1500005.3题已经结转了6.借 所得税费用 17925.93 贷 银行存款 17925.937.借 应付股利 150000 贷 银行存款120000 库存现金 30000小数点后的数字此处不能省略 要不然数据出现的误差会比较大本年的净利润=本月净利润 12月初本年利润 而不是加上主营业务收入 搞定！(*^__^*) 嘻嘻……
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