奖金单独计税还是并入综合所得?

_leeweidong_ 2023-03-19 16:59

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  0扬风0

  2023-03-19 17:43

  个税经过改革以后，不管申报方式还是计算方法，都发生了*性的改变。

  但是，由于年度奖金既可以单独计税，也可以并入综合所得，我们在实际年度汇缴清算时就需要根据情况选择合适的方式。

  年度奖金单独计税还是并入综合所得

  年度奖金单独计税还是并入综合所得需要结合工资进行分析：

  1、如果我们每个月的累计收入，在减去累计扣除项目之后是负值，那么可以选择并入综合所得。

  简单理解就是，我们在平常预扣预缴的时候，没有预缴过税款。同时我们的扣除项目，还可以扣除一部分我们的年度奖金。

  在这样的情况下，年度一次性奖金并入综合所得，可以起到节税的目地。

  当然，如果我们的工资收入不稳定，就需要计算一年的总收入和累计扣除进行判断了。

  2、如果我们每个月的累计收入，在减去累计扣除项目之后是正值，并预缴了税款，那么就应该选择单独计税。

  如果我们在每个月申报个税时，都需要预缴税款。在这样的情况下，即使并入了综合所得也达不到节税的目地。所以，我们在这样的情况下，就不需要并入综合所得的。

  当然，实际情况下，肯定会有很多特殊情况出现。我们需要结合实际情况，做出最优的选择。

  需要注意的是，上面我说的情况，主要就是我们除了工资收入，没有其他综合收入的情况。

  在个人所得税汇缴清算时，除了工资收入还需要考虑其他综合收入项目

  现在个人所得税年度汇缴清算时，进入综合收入的项目有工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费、稿酬所得四项。

  所以在选择年度奖金计税方式时，这些收入也是需要考虑。

  上面我也说了，上面的情况，主要适合我们除了工资，没有其他收入的情况。

  但是，现在是全民自媒体的时代，我们很多人除了工资收入还会有其他综合收入。所以在选择时，一定要提***虑清楚才可以。

  你要是实在弄不明白，也可以通过网上的一些软件自己进行测算一下。这样才能准确地计算出，我们应该选择何种计税方法。

  对于全年一次性奖金的“雷区”，你了解多少？

  其实全年一次性奖金的“雷区”一直存在，不知道你对此知道多少。对于年度奖金的雷区，我们可以理解为，我们的年终奖发的多，实际到手的奖金可能会减少。

  由于个税的税率是超额累进税率，在一定金额的情况下，你多发一点年终奖，可能需要多加更多的个税。这样的情况下，对于个人来说，反而得不偿失！

  所以，就是因为这个原因，你也要和你们公司的财务搞好关系呀！要不然，小心他在后面“黑”你！

  《关于个人所得税法修改后有关优惠*衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

  拓展资料

  举两个“例子：A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

  付费内容限时免费查看回答亲亲，根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠*衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条第一项的规定:“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为:

  应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。”

  也就是说，对于个人取得全年一次性奖金，是作为年终奖单独申报纳税还是并入当年综合所得计算个税，纳税人是可以自主选择的。
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